У світі немає більш відомої податкової гавані, ніж розташоване на французькій Рив'єрі Монако. Саме система оподаткування зробила князівство найпрестижнішою юрисдикцією на планеті.
Оподаткування доходів фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб-резидентів у Монако було скасовано ще в 1869 році указом князя Карла III. Відтоді резиденти князівства не сплачують податків на прибуток, розкіш чи капітал.
Єдиний виняток — громадяни Франції, оподаткування яких регулюється спеціальною конвенцією. Вони сплачують прибутковий податок за прогресивною шкалою від 0% до 45%, так само як і резиденти Франції. Податки надходять до французького бюджету.
Оподаткування дивідендів
За загальним правилом, дивіденди та відсотки резидентів Монако не оподатковуються, незалежно від того, чи вони отримані з-за кордону, чи виплачені за межі князівства.
Податок на спадщину та дарування
Податок на спадщину та дарування стягується у разі, якщо майно, що переходить у спадок або дарується, знаходиться на території Монако. Громадянство дарувальника чи спадкодавця не має значення. Акції, частки в капіталі компаній, облігації та інші активи оподатковуються у Монако, якщо спадкодавець постійно проживав на території князівства.
Особа вважається резидентом після шести місяців легального перебування у Монако.
Ставки податку залежать від ступеня спорідненості між спадкодавцем (дарувальником) та спадкоємцем (обдарованим):
- Батьки та діти, подружжя — 0%
- Брати та сестри — 8%
- Тітки/дяді та племінники/племінниці — 10%
- Інші родичі — 13%
- Особи, які не є родичами — 16%
Оподаткування прибутку юридичних осіб
Компанії у Монако не сплачують податок на прибуток, якщо не менше 75% обороту формується всередині князівства. Якщо ж понад 25% доходу надходить із-за кордону, застосовується ставка 33,33%.
Для стартапів передбачені пільги:
- перші 2 роки — повне звільнення від податку;
- 3-й рік — оподатковується 25% прибутку;
- 4-й рік — 50%;
- 5-й рік — 75%;
- 6-й рік — прибуток оподатковується у повному обсязі.
Податок також сплачують усі компанії, які отримують роялті (патенти, авторські права, товарні знаки).
Реєстраційні збори
Купівля-продаж житлової нерухомості — 4,5% (комерційної — 7,5%) від ринкової вартості, плюс нотаріальні витрати близько 2%.
Договори оренди підлягають обов’язковій реєстрації протягом 3 місяців; стандартна ставка збору становить 1% від річної орендної плати.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Ставки, що діють у Франції та Монако з 2014 року:
-
20% — стандартна ставка;
-
10% — транспорт, сільське господарство, ресторани, ремонт житла;
-
5,5% — продукти харчування, книги, мистецтво, товари для людей з інвалідністю;
-
2,1% — культурні постановки, ліки, окремі категорії живих тварин.
Податкова система Монако унікальна: пряме оподаткування майже відсутнє, тоді як основне навантаження припадає на непрямі податки, пов’язані з операціями з нерухомістю та ПДВ.
Князівство не має розгалуженої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування, що пояснюється відсутністю прибуткового податку для фізичних осіб. Це робить Монако однією з найпривабливіших юрисдикцій для заможних резидентів та інвесторів.
